Как платить налоги с микростоковых доходов в России

С момента введение самозанятости стоковые доходы можно декларировать в приложении Мой налог на любом смартфоне.
Подробнее в этом видео 👉 Как платить налоги.

На прошлой неделе я наконец-то собралась с мыслями и в очередной раз заполнила, а затем пошла и сдала налоговую декларацию. Как всегда, в последний момент. Пока свежи еще воспоминания, решила написать статью о том, как же все-таки платить налоги с микростоковых доходов в России.

В этой статье я расскажу про свой опыт, основанный на чужих опытах :)

Просто вариантов есть несколько, но этот кажется мне на данный момент наиболее правильным, хотя бы потому, что никаких претензий от налоговой за все это время ко мне не поступало.

Небольшое отступление

Долгое время, если честно, вообще было не понятно, как платить налоги. На форумах все отвечали одинаково: посоветуйтесь с юристом, идите к любому бухгалтеру, заплатите денег, и они все за вас сделают.

Но на практике оказывалось, что и юристы, и бухгалтеры делали круглые глаза, услышав слово «микростоки», и, выслушав, что же это за микростоки такие и каким образом на них зарабатывают, начинали давать противоречивую информацию.

Одни советовали зарегистрироваться как ИП, так как работа с микростоками, по их мнению, была предпринимательской деятельностью, и если как ИП не зарегистрироваться, то вполне можно влететь на санкции за незаконную предпринимательскую деятельность. Но как платить налоги, являясь ИП, оставалось непонятным все равно, так как каждое поступление денежных средств на счет нужно было бы подтверждать бумажным договором с печатью, что в принципе в данном случае невозможно. Да и разрешение на внешнеэкономическую деятельность для ИП не так-то и просто получить.

Другие говорили, что, наоборот, нельзя ИП, так как это сознательное снижение суммы налоговых отчислений (6% вместо13%), за что, опять же, можно попасть на какие-то санкции. Говорили, что нужно НДФЛ платить, но как, по какой статье и как подтверждать доходы – опять не ясно.

Все это длилось до тех пор, пока не появились среди микростокеров свои юристы и бухгалтеры, которые на основе своего юридического и бухгалтерского опыта пришли к решению, что нужно платить НДФЛ. Правда, остались варианты.

Платить налог предлагается на выбор по одной из следующих статей доходов:

Код 1300: Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав.
Код 2202: Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна.
Код 2204 (для тех, кто создает видео и музыку): Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов).

Высчитывать налог также предлагается двумя вариантами. Либо с денежных сумм, поступивших на Moneybookers (Scrill), либо с денежных сумм, поступивших уже конкретно к вам на счет.

Лично я выбрала вариант - с Moneybookers (Scrill) и кодом 2202, так как этот код позволяет делать профессиональные вычеты в пределах норматива затрат и тем самым уменьшить размер налога.

Как заполнить налоговую декларацию

Нам нужно заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполняется она с помощью специальной программы, которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Программные средства для физических лиц»

Либо можно заполнить декларацию прямо на сайте налоговой.

Я не буду тут писать пошаговую инструкцию по заполнению налоговой декларации, так как такая инструкция уже есть на других ресурсах. Например, тут:

Пошаговая инструкция по уплате налогов с продажи фото, иллюстраций, видеофутажей российскими авторами

Эта же инструкция с обсуждениями и дополнениями - на форуме стоковых фотографов и иллюстраторов: Уплата налогов с фото/видео в России: ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Советую прочитать все сообщения из этой ветки форума (там на данный момент всего шесть страниц), чтобы решить для себя, каким образом вы будете платить налог.

Я делала практически все как в инструкции (заполнила "Задание условий", "Сведения о декларанте", "Доходы за пределами РФ"), только вместо выписки из банка распечатала себе историю поступления денежных средств на Moneybookers за прошлый год и заполняла декларацию по этим поступлениям. В качестве источника выплат писала микросток, от которого поступили деньги.

Вот так это выглядит (нажмите на рисунок, чтобы увеличить):

Самостоятельно заполняется: источник выплат, дата получения дохода, код и наименование валюты, код дохода, доход в иностранной валюте, код вычета. Еще нужно ставить галочку «Автоматическое определение курса валюты»

Приведу тут список юридических названий микростоков с адресами:

840 Shutterstock, Inc., Empire State Building, 350 Fifth Avenue, 21st Floor, New York, NY 10118 USA
840 Getty Images Legal Department, 605 5th Ave South, Suite 400, Seattle, Washington 98104
840 Depositphotos Inc., 110 E. Broward Blvd., Suite 1700, Fort Lauderdale, FL 33301, USA
840 Fotolia LLC, 41 East, 11th Street, 11th Floor, New York , NY 10003, USA
840 Dreamstime LLC, 1616 Westgate Circle, Brentwood, TN 37027, USA
840 Digital Leftovers LLC, 824 Montmartre Court, St. Louis, Missouri 63141, USA
840 Bigstock, 60 Broad Street, 30th Floor, New York, NY 10004, USA
124 Can Stock Photo INC. 1096 Queen St., Suite 166, Halifax, Nova Scotia, B3H 2R9, Canada
840 Inmagine Corporation LLC, BusinesSuites Uptown, 1330 Post Oak Blvd, Suite 1600, Houston, Texas 77056, USA
554 VectorStock Media, Newton, Auckland, Aotearoa, NZ 1145, New Zealand
208 Colourbox ApS, Hammergyden 75, Stige 5270, Odense, Denmark
036 Envato Pty Ltd, 121 King Street, Melbourne Victoria 3000 Australia

UPD 19.02.2017

1. За Fotolia теперь расплачивается Адобе. Адрес такой: Adobe Canada Services Corporation, 343 Preston Street Ottawa, Ontario K1s 1n4, Canada.

2. За Istock теперь расплачивается Getty Images US. Адрес такой: Getty Images (US) Inc., 605 5th Ave S Suite 400, Seattle, WA 98104, USA.

3. За BigStock теперь расплачивается Shutterstock. Адрес есть выше в табличке.

4. Адрес Creative Market - Creative Market Labs Inc., Pier 9, San Francisco, CA 94111, USA. Это находится через гугл. При этом в их рассылке приходит немного другой адрес: Creative Market Labs Inc., 50 Pacific Ave, San Francisco, CA 94111, USA.
Возможно это второй офис, либо переехали. Так или иначе, оба адреса в одном районе, так что нет принципиальной разницы, какой указывать.


Если честно, я уже не помню, почему я пишу в источнике выплат вместе с названием еще и адрес микростока. Может, потому, что так правдоподобнее выглядит...

Заполнив декларацию, я ее проверила внимательно, распечатала в двух экземплярах, расписалась на каждом листе и понесла в налоговую инспекцию. Из документов с собой взяла паспорт и ИНН.

Кстати, имейте в виду, что распечатать декларацию можно только из этой программы (в которой заполняли), так как сохраняется она в каком-то особом формате. Может, и есть вариант в других форматах сохранить, чтобы можно было распечатать с любого компьютера, но я не нашла.

Подтверждающие документы

Проблема в том, что официальных документов, подтверждающих доходы, нет. В случае заполнения декларации по истории поступления платежей на Moneybookers (Scrill) нет даже выписки из банка с подписью и печатью.

Так как в прошлом году меня попросили прямо в налоговой от руки написать объяснение этого факта (плачу налоги на доходы, существование которых не могу доказать), то в этот раз я подготовилась посерьезнее.

Во-первых, взяла с собой свою копию прошлогодней декларации, подписанную инспектором, как доказательство того, что подобные декларации у меня уже принимали.

Во-вторых, сделала и распечатала принтскрин с историей поступления денежных средств на Moneybookers (Scrill) за прошлый год (хоть он и не является официальным подтверждающим документом).

В-третьих, написала очень основательное объяснение (воспользовавшись примерами из ветки форума, приведенной выше).

Что делать в налоговой инспекции

В налоговую инспекцию лучше приходить днем, чтобы народу поменьше было, а лучше вообще не тянуть до последних дней сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ. На форуме было написано, что декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля. Но лучше позвонить в свою налоговую инспекцию и уточнить. Мне сказали в инспекции, что нужно сдать декларацию до 2 мая.

В прошлом году, помню, днем никого не было. В этом году смогла только вечером подойти, простояла в очереди полтора часа.

Только заранее убедитесь, что в той очереди стоите, а то я за полтора часа стояния столько увидела людей, которые из начала одной очереди переходили потом в конец другой.

Девушка, принимавшая 3-НДФЛ, удивилась, что никаких подтверждающих документов нет. Спрашивала, почему нет, и не хотела сначала брать объяснительную и принтскрин, пока все-таки не прочитала по моему настоянию объяснительную. Взяла. Даже сказала, что я имею право на налоговый вычет. На что я ответила, что знаю это и в декларации все вычеты указала. Она пересмотрела декларацию еще раз, сказала, что все нормально, расписалась на моей копии и все.

Как сформировать платежку

Судя по материалам форума, во многих налоговых инспекциях людям на основании их декларации дают платежное поручение с суммой налога, которую нужно заплатить. В некоторых городах по почте присылают. А у нас все нужно делать самому. Сам заполняешь декларацию, сам ее сдаешь, сам формируешь платежное поручение, сам платишь.

Если у вас так же, то сформировать платежное поручение вы можете опять же на сайте ФНС: Заполнение платежного документа на перечисление налогов.

После этого остается самое сложное – пойти в ближайшее отделение Сбербанка и оплатить платежное поручение)

Как платить налоги через интернет

Ещё можно заполнить и подать декларацию, а также заплатить налоги через интернет. Не надо стоять в очередях, что-то объяснять налоговому инспектору, а достаточно сесть за компьютер и заплатить налоги онлайн. Подробнее в этой статье: Как платить налоги с микростоковых доходов в России через интернет.

На этом всё.
Благодарю за внимание,
Анна ВолковаЧитать дальше...

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить ничего нового:

Предлагаю ознакомиться с аналогичными статьями: